【中原证券李艳】天能科技造假链曝光 董事长等7人终身禁入证券市场


发布时间:2021-03-01 22:04:17 阅读量:9973 作者:靖轩

至于“应县道路亮化工程”,该工程招标开始和结束的时间均为2011年12月,同样是在招股说明书预披露的时候,该工程仍未完工验收中原证券李艳。天能科技早在2011年9月末就确认了收入。

罚单:天能科技董事长秦海滨及特别助理刘俊奕、董秘曾坚强,签字保代邓德兵、刘小群,签字审计师胡小黑、吴国民被处以终身禁入证券市场

造假链:三个项目、四家关联公司、四次汇转账款,虚增财务收入,虚增利润

尽管撤回首发申请材料,但是依旧无法逃避其应有的责任。

继上半年通报山西天能科技股份有限公司(下称“天能科技”)违法违规案后,中国证监会近日正式对外发布了对天能科技及相关中介机构处罚决定,对天能科技董事长秦海滨及其特别助理刘俊奕、董秘曾坚强,签字保代邓德兵、刘小群,签字审计师胡小黑、吴国民采取了终身证券市场禁入措施。

至此,天能科技也成为预披露制度实施后首例在撤回IPO申报材料情况下,仍被追究造假责任的公司。

收入提前算:事发公司审计底稿

公开资料显示,天能科技于2012年2月1日进行招股说明书预披露。而这一天,证监会宣布正式实施调整后的IPO预披露制度。

随后,市场媒体对天能科技招股说明书提出多项质疑,或迫于舆论压力,天能科技于2012年4月撤回发行上市申请中原证券李艳。

如若此前,此事或告一段落。但是,事情并没有在天能科技撤回首发申请后结束。

2012年8月份,证监会上海专员办对大信会计师事务所(以下简称大信所)进行现场检查的时候,发现其为天能科技做的审计底稿中多项数据存在可疑之处。

“在天能科技发行上市过程中,媒体提出质疑报道后,监管部门暂停其上市申请,并让中介机构复查补充材料,中介机构称没有发现问题,随后撤销了首发材料。”天能科技案稽查工作人员告诉记者,而在后期现场检查中,上海专员办工作人员针对性挑出几家媒体质疑报道的案例公司,并在大信所对天能科技审计底稿中发现了问题,违法违规线索其实最初是从会计师事务所发现的。

9月21日,证监会正式启动了对天能科技以及对大信所的立案调查,而在案件移交稽查总队的过程中,对天能科技相关中介机构——民生证券及北京君泽君律师事务所(以下简称君泽君律所)一并展开了调查。

这家被誉为“集科研、开发、制造、销售为一体的大型太阳能光伏高新技术企业”,天能科技在招股书中的亮点,在于其业绩激增的三个光伏项目——应县道路亮化工程、朔州金沙植物园照明工程、朔州和谐小区亮化工程。

由稽查总队派出的20余人团队启动了对天能科技的调查,而突破之处便是上述三个工程项目。

“天能科技以国内光伏行业大环境不好为由撤回首发材料。”稽查人员表示,而在调查中却发现,在光伏行业不景气的背景下,上述重点光伏项目以及毛利率较高的项目引起了调查人员的重点关注。

随着稽查工作人员层层剥茧,天能科技虚增财务收入、虚增利润的事实呈现在面前。

调查显示,天能科技“未卜先知”地提前确认了收入,虚增财务报表。首先是“金沙植物园第二期所需光伏项目”。该工程的招标时间是2011年10月。但是,在招股说明书预披露的时候,该工程并没有完工。天能科技在2011年9月末将该工程的收入予以了确认。

其次是“朔州和谐小区亮化工程”,该工程的招标结束日为2011年第四季度,但在招股说明书预披露的时候,整个小区配套工程也未完成,然而,天能科技却在2011年9月末将该工程收入予以了确认。

左手倒右手:四家关联公司转账造假

除了将未达到条件款项提前确认收入,天能科技还通过实际控制人秦海滨控制的一系列壳公司倒账来虚增收入。

据悉,上述光伏系统应用项目主要是太阳能路灯和电站,均需要天能科技供货并安装。调查人员指出,上述三个工程项目属于市政工程类,在现金流方面,按照行业和市场规律其回款较慢,但是天能科技回款速度却异于同行。

调查发现,秦海滨在天能科技提交IPO申请之前就注册了多家壳公司,包括太原酷博尔贸易有限公司、山西友为经济开发有限公司、太原陆宇建筑安装工程有限公司、山西众晶益新科技发展有限公司。

“四家公司实际负责人为秦海滨,没有办公场所,没有实际经营业务,主要用于伪造销售回款走账用。”调查人员表示。

例如,在和谐小区项目上,2011年8月17日,太原陆宇公司转出405万元,至朔州民欣物业管理有限公司,2011年8月19日,该405万元款项划转至天能科技用于伪造销售回款。2011年8月22日,天能科技又将这405万元转回太原陆宇公司。

而在应县项目上,则分两次划转款项用于伪造虚增财务报表。据悉,2011年9月30日,太原酷博尔、山西友为分别转出3500万元至应县公用事业局,同日,共4000万元汇至天能科技用于伪造回款,2011年10月8日,天能科技又将4000万元转回应县公用事业局,同日,该局将3500万元转回太原酷博尔和山西友为。

第二次则是在2011年12月21日和27日,分别从山西友为转出3000万元、1500万元至应县公用事业局,并于同日汇至天能科技用于伪造回款,2012年1月5日、1月9日,天能科技分别转出3000万元、1800万元至太原陆宇、山西友为。

在金沙植物园销售回款走账方面,2011年12月21日,山西友为转出3000万元至朔州万林园林有限公司,同日,上述3000万元汇至天能科技用于伪造回款。2012年1月5日,天能科技将上述款项汇转朔州万林园林,再由其划转山西友为归还贷款。

除此之外,为了美化天能科技现金流量,2011年12月,天能科技以其银行存单作质押从当地金融系统贷款6000万元,用于伪造应县和金沙植物园等项目回款。

处罚分层次:按责任定“罪”

在对天能科技以及中介机构民生证券、大信所及君泽君律所相关违法违规事实调查清楚后,今年5月份证监会对外通报了天能科技及相关中介机构违法违规案查处情况。

随后,案件进入行政处罚事先告知阶段,天能科技等对处罚决定提出了异议,并要求举行听证中原证券李艳。

记者获悉,今年9月份,监管部门召开了对天能科技及相关责任人的听证会,听取了其申辩意见。

天能科技相关代理人在听证会上表示,天能科技具备上市实力,但是欠缺资本市场经验,所以才出现严重工作失误,并非故意而为之。同时,天能科技主动撤回了申报材料,未造成严重影响,根据《行政处罚法》第27条规定,属于主动减轻违法行为后果,应当给予从轻减轻处罚。

监管部门认为,在IPO过程中,天能科技向证监会申报了虚假材料,存在明显的主观故意。天能科技伪造了三个项目收入凭据的工程结算书,并制造虚假的资金流,伪造销售回款,上述行为绝非欠缺经验导致,显然是基于主观故意而为。

同时,对于撤销申报材料,天能科技是媒体曝光后在社会舆论的压力之下撤回的,并在此后证监会立案调查过程中,天能科技还阻碍、不配合证监会调查人员工作,不属于《行政处罚法》第27条规定的从轻、减轻处罚情形。

稽查工作人员告诉记者,证监会对天能科技及其董监高人员做出的处罚是根据天能科技财务造假的事实、性质、情节以及相应人员在其中所起的作用等综合考虑后做出的,符合《证券法》等法律法规的规定。

不仅如此,民生证券、大信所、君泽君律所涉嫌未勤勉尽责、出具有虚假记载和重大遗漏的材料,证监会也对其作出了相关处罚决定。

调查人员指出,目前中介机构关键是其在工作中的责任心问题,若中介机构不能客观独立、勤勉尽责的工作,那么他们的工作过程就是“复印机”,看似材料很充分,形式很完美,作用其实不大。

根据《证券法》等相关法律法规,证监会决定作出如下行政处罚:对天能科技给予警告,并处以60万元罚款;对秦海滨、曾坚强、刘俊奕和陈守法给予警告,分别处以30万元罚款,并对秦海滨、曾坚强、刘俊奕采取终身证券市场禁入措施。对天能科技的保荐机构民生证券给予警告,没收该业务收入100万元,并处以200万元罚款;对保荐代表人邓德兵、刘小群给予警告,并分别处以15万元罚款,同时分别采取终身证券市场禁入措施。没收审计机构大信所从事该业务收入60万元,并处以120万元罚款;给予签字会计师胡小黑警告,并处以10万元罚款,采取终身证券市场禁入措施;给予签字会计师吴国民警告,并处以5万元罚款,采取终身证券市场禁入措施。没收法律服务机构君泽君律所从事该业务收入60万元,并处以120万元罚款;给予签字律师许迪、王祺警告,并分别处以5万元罚款。

对此,市场人士指出,尽管天能科技未上市成功,没有对投资者造成实质性的损害,但是其已经扰乱了资本市场秩序,监管部门此次查处天能科技案,对市场起到一定的震慑作用。

证监会新闻发言人表示,证监会维护资本市场的长期健康发展、打击违法犯罪的态度是坚决的、一贯的,对于通过造假、欺诈等手段骗取发行上市,扰乱证券市场正常秩序,损害投资者利益的行为,必将严厉打击。

天能 科技 董事长

上一篇: 白酒业四面楚歌:茅台跌停 郎酒与销售商闹决裂

下一篇: 日本财务省下调全国经济形势评估

网友评论:

来自余姚的网友说:评论时间:2021-03-01

想念一个人,需要冲动的感觉。思念一个人,需要深刻的烙印。接近一个人,需要满怀的诚意。爱上一个人,需要十足的勇气。放弃一个人,谈何容易。回复


来自济源的网友说:评论时间:2021-03-01

隔着一朵花的光阴,凝望在一抹桃红中,轻飘曼舞,低眉心扉访一季春暖花开。蝶飞曼舞,低眉浅笑,赴一场桃花盛宴,予我一世情缘。听那雨纷纷在枝头摇拽,惊醒了熟睡中的花儿,是谁在那里轻语浅吟,在我梦萦千回的心底深处栖息,只是为了在履行,泽一城终老,白首不相离的传奇。回复


来自温州的网友说:评论时间:2021-03-01

无论你怎么与他人控制距离,你依然会失去控制,因为这个世界上总有人能让你乖乖交心和伤心。回复


来自云浮的网友说:评论时间:2021-03-01

月光你能否将我的梦魂带去,放在离她三五尺的玉兰花枝上。回复


来自铁岭的网友说:评论时间:2021-03-01

爱情从来没有两全其美,只有两败俱伤。回复


来自大安的网友说:评论时间:2021-02-28

我不屑与任何一个人去争。爱我的,不用争。不爱的,争来也没用。任何事情,总有答案。与其烦恼,不如顺其自然。回复


来自台州的网友说:评论时间:2021-02-28

在这世上,最容易变的是人心,但最天荒地老的也是人心。回复


来自崇州的网友说:评论时间:2021-02-28

我每天都在患得患失,怕你被别人喜欢,怕你喜欢上别人。回复


来自曲靖的网友说:评论时间:2021-02-27

其实真正对你好的人,你一辈子,也不会遇到几个。回复


来自广安的网友说:评论时间:2021-02-27

爱情是一种奥妙,在爱情中出现籍口时,籍口就是籍口,显然已经没有热情的籍口而已,来无影,去无踪。如果爱情消逝,一方以任何理由强求再得,这,正如强收覆水一样的不明事理。回复


垄断行业放松管制 服务业轻装上阵

在拉动经济增长的三驾马车中,投资是政府稳增长的利器。从2014年经济运行的实际情况看,政府投资的边际效应正在递减,而内需和出口尚不足以支撑整个经济发展,面对稳增...

2021-03-01
长园集团向550名员工推股权激励

长园集团(600525)今日公告,公司拟推2300万股限制性股票激励草案,约占总股本2.66%。公司股票预计延期至2015年1月8日前复牌。公告显示,股票来自公...

2021-03-01
两大因素致市场大跌 年线支撑靠近

业内人士认为,近期资金面的紧张和监管层对相关机构监督调查趋紧的传闻是最近股市连连大跌的两大主要因素。不过,鉴于本次沪指7连跌背后有诸多不同的环境因素,业内人士建...

2021-03-01
老百姓大药房澄清:请认准蓝色胶囊

至今已发展成一家大型药品零售连锁企业。因质量放心、品种齐全、价格低廉已迅速发展为覆盖中国15个省71个城市860多家药店的中国药店领军品牌。俗话说“人红是非多”...

2021-03-01
三板做市指数重心进一步下移 连续

本周,三板做市指数重心进一步下移,并连续刷新创阶段新低。昨日指数盘中最低触及1150.73点,最终收于1152.73点,跌幅为0.31%,在上午和下午两度刷新了...

2021-02-28
瑞银证券总部再度出手 买入6只蓝

时隔近一年半后,瑞银证券总部昨日再度出手,通过大宗交易买入中国建筑等6只蓝筹股。作为国内知名的合格的境外机构投资者(QFII)云集地,瑞银证券总部在2008年至...

2021-02-28
A股今日料纳入MSCI新兴市场指

摩根士丹利资本国际(MSCI)今日将正式公布年度指数分类审议结果,多数市场人士认为,如果不出预料的话,内地A股市场将顺利被纳入MSCI新兴市场旗舰指数。另外,英...

2021-02-27
证券期货监管信息将纳入金融业统一

中国证监会有关部门负责人20日说,近期,证监会就参与建设金融业统一征信平台以及使用征信信息与中国人民银行达成协议安排,证券期货监管信息将纳入央行牵头建设的征信平...

2021-02-27
热门专题